مذكرة تسوية بنك

شاهد معنا من خلال هذه المقالة، مذكرة تسوية بنك وكيفية إعداد تلك المذكرة.

مذكرة تسوية البنك يقوم بها المحاسب المالي للشركة كل شهريًا مطابقة رصيد الشركة في البنك مع الرصيد المسجل لديه في دفاتر الشركة واستخراج الفروقات بينهما للوصول إلى الرصيد الفعلي، ومن ثم الوصول إلى القيود الصحيحة التي يتم تسجيلها في دفاتر الشركة للوصول إلى تطابق رصيد البنك مع الرصيد المسجل في دفاتر الشركة.

إرشادات إعداد مذكرة تسوية البنك

الهدف من مذكرة تسوية البنك هي تطابق رصيد دفاتر الشركة مع كشف حساب البنك لفترة محددة لإعداد المذكرة اتبع التعليمات التالية:

• قم بمقارنة الأرقام المودعة في كشف الحساب البنكي مع الأرقام المودعة المسجلة بدفاتر الشركة لنفس الفترة الزمنية.
• ضع علامة معينة أمام العناصر المتطابقة، وبذلك كل عنصر ليس أمامه علامة في دفاتر الشركة هي إيداعات بالطريق لم تظهر بعد في كشف الحساب البنكي.
• قم بترتيب الشيكات المدفوعة طبقًا أرقام التسلسل لها.
• قارن مبلغ كل شيك بالمبلغ المسجل في دفتر “يومية المدفوعات”. للتأكد من إيداع الشيك في البنك.
• الشيكات غير اامودعة بالحساب البنكي يتم إدراجها بمذكرة التسوية لتحصيلها وإيداعها الشهر القادم، تأكد أن شيكات تسوية مذكرة بنك الشهر الماضي تم تحصيلها الشهر الجاري.
• يطرح من رصيد النقدية دفاتر الشركة أي مبالغ مخصومة من كشف الحساب البنكي ولم تقيد بدفاتر الشركة مثل الشيكات المرفوضة أو رسوم البنك.
• يضاف إلى رصيد النقدية أب مبالغ تمت إضافتها من قبل البنك لرصيد الشركة ولم تسجل بدفاتر الشركة.
• بعد عمل تسوية المذكرة البنك تجرى القيود اللازمة لتسجيل العمليات التي لم تكن مسجلة بدفاتر الشركة.

أقرا أيضا: كتابة مذكرة في موظف

أسباب اختلاف كشف الحساب البنكي عن دفاتر الشركة عند عمل مذكرة تسوية بنك

يندر تطابق رصيد الحساب البنكي مع الرصيد المسجل بدفاتر الشركة للأسباب التالية:

• ودائع سجلت في دفاتر الشركة ولم يثبتها البنك مثل الودائع التي تتم في آخر يوم من الشهر أو السنة.
• شيكات حررت للمستفيدين ولم تسحب بعد.
• تحصيل مبالغ من قبل البنك وإضافتها لحساب الشركة ولم يصل إشعارها للشركة بعد.
• تحصيل البنك للرسوم الخاصة به بخصمها من رصيد الشركة دون وصول إشعار بها للشركة.
• الأخطاء الواردة بالنسبة لتسجيل في دفاتر الشركة أو في كشف الحساب البنكي.

شروط إعداد مذكرة تسوية بنك

لإعداد مذكرة تسوية بنك لا بد من أن تتوفر الشروط التالية:

• مذكرة تسوية بنك الفترة السابقة مباشرة.
• رصيد المسجل في دفتر “الأستاذ” بالشركة.
• كشف حساب البنك مع معرفة إشعارات البنك الخصم أو الإضافة.
• وجود دفتر النقدية لمراجعة التحصيلات المدفوعات.

خطوات إعداد مذكرة تسوية بنك

تطبق الخطوات التالية على شيت excel لاستخدامه في عمل تسوية بنك كما يلي:

1-الجانب الأيمن رصيد حساب البنك في دفاتر الشركة

هي العمليات التي تم إثباتها بكشف الحساب البنكي ولم تسجل بدفاتر الشركة وهنا تحتاج إلى إجراء قيود تسوية بدفاتر الشركة

 الإضافات +

إيداعات ظهرت بحساب البنك ولم تظهر بدفاتر الشركة مثل

• المبالغ المحصلة لصالح الشركة.
• قيمة الخطأ المسجلة عند تسجيل فيمة الشيكات

المسحوبات –

هي عمليات ظهرت في كشف الحساب البنكي ولم تسجل في دفاتر الشركة مثل

• الشركات المرفوضة من قبل العملاء.
• سداد دين نيابة عن الشركة.

2- الجانب الأيسر رصيد كشف الحساب البنكي للشركة

هي العمليات المسجلة بدفاتر الشركة ولم يتم اثباتها في كشف الحساب البنكي، يجب إجراء قيود تسوية.

الإضافات +

ايداعات سجلت بالشركة ولم تثبت في البنك “وهنا الغرض إضافتها لكشف الحساب البنكي” مثل

• الايداعات النقدية المرسلة البنك.

المسحوبات –

هي مسحوبات سجلت بدفاتر الشركة ولم يسجلها البنك مثل

• المبالغ التي تم إضافتها بالخطأ من قبل البنك على رصيد الشركة

أذن رصيد البنك المعدل= رصيد البنك الوارد

بكشف الحساب البنكي +الإضافات – المسحوبات